8. Составление раздела бизнес-плана Финансовый План
1. Цель работы
Научиться составлять раздел бизнес-плана Финансовый план
2. Практическое задание
В этом разделе разрабатывают финансовые документы для обоснованного в проекте варианта машинной технологии, основными из которых являются:
— прогноз объемов реализации;
— расчет потребности в оборотных средствах на производство продукции;
— калькуляция себестоимости продукции;
— баланс денежных расходов и поступлений;
— сводный баланс активов и пассивов.
Прогноз объемов реализации
Составляется на два-три года по форме (табл. 1). Для первого полугодия первого года данные приводятся поквартально, для второго полугодия — за полгода, за второй и третий годы — общей суммой за 12 месяцев.
Таблица 1
Прогноз объемов реализации
Наименование |
Кварталы первого года |
Года |
За три года |
|
И |
ИИ |
III-IV |
2-год |
3-год |
Основная продукция, всего |
||||
В том числе: |
||||
1 |
||||
2 |
||||
3 |
||||
4 |
||||
Побочная продукция, всего |
||||
В том числе: |
||||
5 |
||||
6 |
||||
7 |
||||
8 |
||||
Всего |
Баланс денежных расходов и поступлений
Этот документ позволяет оценить, сколько денег Необходимо вложить в проект, разбив по времени, т. е. до начала реализации проекта и уже в процессе производства. его составляющих на три года (табл.2). Для первого года данные приводят помесячно и поквартально, для последующих лет — по годам. Задача этого документа показать, как будет формироваться и изменяться ваша прибыль.
Таблица 2
Финансовый план (баланс доходов и расходов)
Показатели |
Кварталы первого года |
Года |
За три года |
||
И |
ИИ |
ИИИ |
1 год |
2 год |
3 год |
1 — 3 |
4 — 6 |
6 — 12 |
|||
Доходы: |
|||||
1. Выручка от реализации продукции |
|||||
2. Выручка от реализации и выбытия основных фондов |
|||||
3. Доходы по акциям |
|||||
4. Прочие доходы |
|||||
Всего доходов |
|||||
Затраты на производство продукции, услуги согласно калькуляции |
|||||
5. Налог на добавленную стоимость |
|||||
Прибыль |
|||||
6. Налог на прибыль |
|||||
Чистая прибыль |
|||||
Уровень рентабельности |
|||||
Срок окупаемости капиталовложений |
Прогнозируемая прибыль — сумма выручки от реализации продукции и других доходов:
Где В — выручка от реализации продукции:
Где ГО, Q — отпускная цена и общий выход продукции за учетный период;
Дин — доходы от реализации выбывших основных фондов, доходы по акциям и другие доходы.
Прогноз на первые два-три года работы нового предприятия выполняют без учета Дин, т. е. рассматривают ситуацию, когда доход формируется только за счет продажи основного товара: .
Тогда, налог на добавленную стоимость будет:
Где КПДВ — нормативная величина налога на добавленную стоимость НДС (в соответствии с действующим законодательством: .
Прибыль:
Где С15 — полная себестоимость (табл. 2), грн.;
Налог на прибыль:
;
Где КПП — нормативная величина налога на прибыль, КПП = 30%.
Прогнозируемый чистая прибыль:
.
Уровень рентабельности производства,%:
,
Где С — полная себестоимость единицы продукции:
Срок окупаемости капиталовложений: ,
Где Т — срок окупаемости капиталовложений, лет
УК — капиталовложений, грн.
Срок возврата кредита:
,
Где Ккр — сумма кредита с учетом процентов за пользование им, грн.;
Ткр — срок возврата кредита, лет
— коэффициент, учитывающий Долю прибыли, затрачиваемого на погашение кредита:
Вся прибыль уходит на погашение кредита в срок Т.
производительность труда: ,
Где Кnp — производительность труда, кг / чел.-Час.;
N — число основных работников;
N — общее число смен работы за расчетный цикл производства;
T — время смены, час.
Сводный баланс активов и пассивов
Этот документ (табл. 3) показывает в динамике прогнозируемый движение активов и пассивов предприятия, что является важным для установления отношений с коммерческими банками.
В этом разделе целесообразно Также привести графические материалы для иллюстрации финансовой деятельности предприятия (график достижения безубыточности, диаграммы изменения прибыли, срока окупаемости в зависимости от объемов производства и т. п.).
Таблица 3
Сводный баланс активов и пассивов
Первый год |
Второй год |
||||||
И |
ИИ |
ИИИ |
ИV |
И |
ИИ |
ИИИ |
IV |
Текущие активы: |
|||||||
Наличные |
|||||||
Запасы |
|||||||
Прочие текущие активы |
|||||||
Постоянные пассивы: |
|||||||
Земля |
|||||||
Здания за вычетом зачисленной амортизации |
|||||||
Оборудование за минусом зачисленной амортизации |
|||||||
Другие постоянные пассивы |
|||||||
Текущие пассивы: |
|||||||
Кредиторская задолженность |
|||||||
Задолженность налоговым органом |
|||||||
Расходы, начисленные к выплате |
|||||||
Прочие текущие пассивы |
|||||||
Долгосрочные пассивы: |
|||||||
Кредиты под залог имущества |
|||||||
Прочие пассивы |
|||||||
Обязательства перед акционерами: |
|||||||
Акции |
|||||||
Нераспределенная прибыль |
|||||||
Общие обязательства перед акционерами |
|||||||
Баланс |
4. Вопросы для закрепления и самоконтроля